2020房地產企業(yè)開發(fā)項目稅負測算與全價值鏈稅務籌劃專題班(南京,6月19-20日)
【舉辦單位】北京曼頓培訓網(wǎng) www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2020年6月19-20日
【培訓地點】南京
【培訓對象】各房地產開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員,注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
【課程背景】
2020年,受新冠肺炎疫情影響,眾多企業(yè)面臨經(jīng)營危機。國家為幫助企業(yè)渡難關,特別是中小微企業(yè),出臺一系列稅收優(yōu)惠政策,扶持企業(yè)發(fā)展。小規(guī)模納稅人征收率減按1%執(zhí)行期限延長至2020年末,在一定程度上會影響到房地產企業(yè)進項稅抵扣和增值稅稅負,影響企業(yè)所得稅和土地增值稅稅負,最終影響到房地產企業(yè)的成本和利潤。
■另一方面,受疫情影響,全面復工復產延遲,對在建項目工期產生較大影響,會出現(xiàn)延期交付的情況;對勞動用工、勞務用工影響也很大,可能會進一步增加房產企業(yè)的成本,壓縮利潤空間。
■房地產開發(fā)企業(yè)周期長,稅負重。特別是營改增后,國地稅機構合并、金稅三期與發(fā)票系統(tǒng)升級,該行業(yè)的稅務籌劃空間越來越小,風險越來越大。
■在項目初始階段,應當對項目總體稅負進行提前測算。根據(jù)測算結果,在開發(fā)過程中的不同階段,通過合同控稅,提前防控風險,規(guī)范企業(yè)的業(yè)務流程,規(guī)范核算,從根本上化解風險,提前籌劃。
【課程大綱】
一:土地征用與規(guī)劃信息
1.土地面積與成交價格
2.樓底座占地面積及容積率
3.普通住宅、非普通住宅、其它類可售面積
4.測算印花稅、契稅、土地使用稅
二:前期工程、基礎設施、公共配套預算
1.七通一平
2.規(guī)費
3.綠化與景觀
4.配套設施
三:建安成本預算
1.地基基礎工程
2.主體結構工程(甲供、大包、甩項)
3.裝修工程
四:開發(fā)間接費預算
1.融資成本
2.人工成本
3.其它
五:資金預算與融資成本
1.融資渠道與利率
2.固定資產購建
六:單位面積售價與銷售額預測
1.分別統(tǒng)計不同類別產品銷售額
2.按可售面積計算分攤土地成本
3.增值稅及附加預交
4.土地增值稅預交
5.企業(yè)所得稅預計毛利
七:增值稅稅負測算
1.銷項稅額測算與銷項抵減
2.進項稅額測算:
⑴ 購建固定資產
⑵ 期間費用
⑶ 成本中服務費(設計、監(jiān)理等)
⑷ 外購材料
⑸ 工程大包
⑹ 甲供工程
3.增值稅稅負及附加稅
八:土地增值稅稅負測算
1.不同類別產品清算收入確定
2.不同類別產品成本分攤
3.車位銷售方式對清算影響
4.裝修成本的扣除
5.稅金附加計算
6.增值額與增值率
7.稅負與調整思路(決算、成本歸集與分配技巧、裝修)
九:企業(yè)所得稅預算
1.未完工階段-預計毛利
2.完工階段-毛利差
3.期間費用預算
4.開發(fā)項目出售與自持租賃稅負比較
5.總體稅負
十:開發(fā)項目全程稅務規(guī)劃與風險防控
1.征地方式與稅務規(guī)劃:
⑴ 招拍掛(主體變更、紅線外、返還)
⑵ 拆遷補償方式要點
⑶ 股權收購方式(溢價稅負轉嫁的處理)
⑷ 合作開發(fā)模式
⑸ 限地價競配建
⑹ 前期規(guī)劃許可與清算對象確定
2.資產剝離與重組:
⑴ 合并與分立
⑵ 股權轉讓
⑶ 投資
⑷ 租賃
⑸ 增資與股權轉讓
3.工程承包方式選擇中的籌劃:
⑴ 大包
⑵ 甲供
⑶ 混合銷售(甩項)
⑷ 如何選擇合作方
4.租賃業(yè)務中的稅收風險防控(無租、免租期、轉租)
5.融資業(yè)務中的稅務規(guī)劃
⑴ 利息發(fā)票開具時間
⑵ 計提未到支付期的利息是否調增所得
⑶ 混合性投資
⑷ 同期利率
6.銷售環(huán)節(jié)的稅務規(guī)劃(促銷方式選擇):
⑴ 設立銷售公司分解增值率是否可行
⑵ 先投資或分立再轉讓股權是否可行
⑶ 贈送裝修如何運作
⑷ 免物業(yè)、免契稅、定金返息、老帶新
⑸ 商鋪售后回租
⑹ 視同買斷、超基價分成
⑺ 組建銷售部與委托代銷的決策
7.往來賬中的稅務風險防控:
⑴ 股東借款年末未歸還
⑵ 無償出借資金
⑶ 負債科目隱瞞收入
⑷ 無法支付的應付款
⑸ 預收款轉收入時間
8.違約金專題
十一:企業(yè)所得稅與土地增值稅主要口徑差異
1.土地成本
2.開發(fā)間接費
3.開發(fā)費用
4.利息支出
5.加計扣除與預提
6.車位
7.營銷設施
十二:合同控稅與合法憑證管理
1.稽查新形勢新變化與防控風險新思路:
2.防范虛開發(fā)票是關鍵
3.合同在稅收管理中的重要性
4.合同涉稅與票據(jù)條款(價格、開票時間、種類、合規(guī)性責任)
5.善意取得的運用
6.真實交易的證明
7.嚴守三流一致(付款方向與方式)
8.掛靠經(jīng)營與共享資質
9.委托收付款是否可行
10.合法憑證如何掌握
11.確實無法取得合法憑證的補救
12.稅負預警如何應對
十三:老師現(xiàn)場與您答疑互動,學員問老師答,疑難問題不帶回家。
【講師介紹】
許明信老師,曼頓培訓網(wǎng)(www.mdpxb.com)資深講師。國內著名稅務籌劃專家,長期從事房地產與建筑等相關行業(yè)納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計,現(xiàn)兼任多家大中型房地產企業(yè)與建筑企業(yè)的財稅顧問,擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業(yè)經(jīng)營管理之中,具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰(zhàn)經(jīng)驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業(yè)進行財稅專題講座,授課注重實務操作,講課中能準確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機結合起來,所講操作方法能直接運用于企業(yè)涉稅處理,通俗易懂且操作性強。并當場解答企業(yè)棘手財稅問題,因而受到各地學員的認同和熱烈追捧。
【費用及報名】
1、費用:培訓費3880元(含培訓費、講義費);如需食宿,會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢:4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報名流程:電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注:如課程已過期,請訪問我們的網(wǎng)站,查詢最新課程
5、詳細資料請訪問北京曼頓培訓網(wǎng):www.mdpxb.com (每月在全國開設四百多門公開課,歡迎報名學習)